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富彩彩票官方网站市人民政府辦公室關于印發《富彩彩票官方网站市稅費共治辦法》等三個辦法的通知
2019年11月11日 來源:富彩彩票官方网站市人民政府辦公室 分享

朔政辦發〔2019〕34號

  

 

各縣(市、區)人民政府,富彩彩票官方网站經濟開發區管委會,市直及駐朔各有關單位:

  《富彩彩票官方网站市稅費共治辦法》《富彩彩票官方网站市環境保護稅和水資源稅共治實施辦法》和《富彩彩票官方网站市社會保險費和非稅收入及個人所得稅共治實施辦法》等三個辦法已經市政府第69次常務會議研究通過,現印發給你們,自2020年1月1日起實施,請認真貫徹執行。

  

  

                                              富彩彩票官方网站市人民政府办公室

                                              2019年10月29日

富彩彩票官方网站市稅費共治辦法

 

  第一章 總則

  第一條爲凝聚社會各方力量,形成依法治稅的強大合力,拓展和提升稅收治理效果,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會保險法》《山西省稅收保障辦法》等法律法規有關規定,結合我市實際,制定本辦法。

  第二條建立政府領導、稅務主導、部門合作、社會協同和公衆積極參與的稅費征收管理共治體系,形成稅費共治格局。

  第三條各縣(市、區)人民政府應當加強對本級稅費征收管理共治工作的組織領導,協調有關部門依法履行稅費共治職責,對稅費共治工作進行監督和考核。

  鄉鎮人民政府(街道辦事處)應當協助稅務機關做好稅費征收管理共治工作。

  第四條市、縣兩級不定期召開稅費工作聯席會,統籌推進稅費共治工作。

  第五條縣級以上人民政府在符合相關規定的前提下將稅費征收管理共治工作經費納入財政預算。

  第六條縣級以上人民政府有關部門(以下簡稱有關部門)按照職責分工協助稅務機關做好稅費共治工作,支持、協助稅務機關依法履行職責,定期或實時與稅務機關共享稅費關聯信息。

  第七条 有关部门要指定1名分管领导和1名联络员负责税费共治工作,承接协调本单位所有相关税费事宜,实时处理涉及税费问题。

  第八條縣級以上政府及其有關部門制定政策涉及稅收管理的,應當征求本級稅務機關的意見,不得以規範性文件、會議紀要等形式作出稅費開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他與稅收法律、法規相抵觸的決定。

  第九条 城乡居民社保费征缴工作继续采取“政府统一组织、多方协作配合、集中征收或委托村(社区)学校等集中代收”的方式,各级税务机关要在原有社区、学校、医院等缴费渠道保持稳定的基础上,逐步为缴费人提供多元化缴费渠道。

  第十条 本市行政区域内各项税费征收管理,适用本办法。

  第二章 部门职责

  第十一條稅務機關應當健全政務公開制度,公開下列內容:

  (一)規範性文件;

  (二)稅務行政許可項目的辦理條件、程序和時限;

  (三)稅務行政處罰依據和裁量基准;

  (四)納稅人權利救濟途徑及監督舉報電話;

  (五)其他依法應當公開的內容。

  第十二條稅務機關應當做好納稅人信息采集、信用評價及分類管理等工作,在門戶網站公布納稅人的納稅信用等級。

  第十三條稅務機關應當依法使用和保管涉稅信息,對涉及國家秘密、商業秘密和個人隱私的,應當予以保密,不得將涉稅信息用于履行法定職責之外的用途。

  第十四條財政部門編制和調整稅收收入預算,應當征求同級稅務機關的意見。

  第十五條財政部門在符合相關規定的前提下在年度預算內對代扣代繳、代收代繳、委托代征的手續費和有獎發票、涉稅案件舉報的獎金予以保障。

  第十六條市場監督管理部門辦理“多證合一”企業注銷登記時,應當要求申請人提供稅務機關開具的清稅證明,簡易注銷登記除外。

  第十七條機關事業單位依法終止繳費義務的,在向人社、醫保部門申請辦理參保注銷前,須先向主管稅務機關結清人社、醫保部門已核定未繳納的社會保險費後,再由人社、醫保部門依法辦理參保注銷,並通過信息共享平台將注銷狀態實時傳遞至稅務機關。

  第十八條機構編制、民政、司法等行政部門辦理法人注銷登記時,對依法應當辦理稅務登記的,應當要求申請人提供注銷稅務登記資料。

  第十九條稅務機關應當與公安機關建立工作協調機制,公安機關應當依法處置暴力抗稅行爲,查處涉嫌危害稅收征管犯罪的案件。

  第二十條金融機構應當依法協助稅務機關查詢從事生産經營的納稅人開立賬戶情況,檢查納稅人、繳費人、扣繳義務人存款賬戶,執行凍結存款或者扣繳稅款、費款的決定。

  第二十一條拍賣機構受托拍賣財物、無形資産、不動産時,應當協助稅務機關征收稅費,收取的拍賣成交價款應依法扣除相關稅費後交付委托人。

  第二十二條稅務機關因依法執行公務需要查詢納稅人相關個人身份、出境入境等信息的,公安機關應當協助配合。

  第三章 信息共享

  第二十三條縣級以上人民政府應當建立有關部門和單位與稅務機關的信息協作機制,充分利用現有政務信息平台組織建設涉稅信息交換平台,依托大數據推進涉稅(費)信息的共享和涉稅事項的聯動監管,實現涉稅信息的歸集、交換和共享。

  第二十四條有關部門和單位應當向稅務機關提供下列涉稅涉費信息:

  (一)企業、個體工商戶、事業單位、社會組織、各類民辦學校、中外合作辦學項目的設立、變更、注銷,以及國家出資的企業改制、國有資産轉讓及無償劃轉;

  (二)工業和信息化企業技術改造類固定資産投資項目核准、備案,煤炭企業産銷量、銷售收入、價格,交通、水利建設項目實施,納稅人的財政補貼項目發放;

  (三)實行政府定價或者政府指導價的商品和服務價格信息、涉稅價格認定,高新技術企業、技術合同認定登記,福利企業的認定、變更、注銷以及涉稅人婚姻登記,第二代殘疾人證發放、安置殘疾人就業;

  (四)車輛注冊登記、年檢、報廢總量,營運性客貨運車輛增減變化、營運車輛的年度審驗,代征車船稅信息、保險合同簽訂彙總;

  (五)各類營業性(包括外國演藝團體)演出、文化經營許可證的發放、變更、注銷;

  (六)宗地地籍,不動産登記、轉讓,土地出讓、轉讓、劃撥、收回及非法使用土地查處,耕地占用;

  (七)建設工程項目中標合同簽訂、省外建設工程企業信息報送情況、建築工程竣工驗收備案、國有土地上房屋征收、商品房交易、商品房預售許可、建築施工許可;

  (八)相關宏觀經濟數據以及主要經濟指標分注冊類型、分行業情況,排汙單位的排汙許可、汙染物排放數據、環境違法和受行政處罰情況;

  (九)內貿、外貿、加工貿易業務運行分析,以及對外投資合作企業名單、外商投資企業名單、上年度已辦理海關備案登記企業名單、因違反規定受到本部門行政處罰企業名單,企業收付彙情況;

  (十)審計發現的稅收違法行爲線索及審計意見建議;

  (十一)行政單位、參公管理事業單位國有資産出租、出借審核批准情況及有關審批材料,取得經審核批准可以進行固定資産出租出借的單位名單;出租出借合同載明的成效價格、租賃期限、資産使用範圍、租金交付時限等情況;本級行政單位、參公管理事業單位國有資産出租、出借收入入庫情況;

  (十二)城市公共場地、場所等有償使用收入;市政道路內停車泊位及政府投資的公共停車場收入;政府投資的城市地下人防設施等地下公共空間有償使用收入;市政公共設施、空間、地下等冠名權有償使用收入;公園綠地等城市綠地內配套服務設施(含臨時設置)及場地有償使用收入;城市公共空間廣告設置權等有償使用收入;

  (十三)機關事業單位社會保險參保登記、變更、注銷,以及參保單位和職工的應繳險種、繳費基數、繳費人數、應繳金額等信息;

  (十四)城鄉居民社保費參保登記、變更登記和注銷登記信息;

  前款規定的涉稅信息,由發改、工信、教育、科技、公安、民政、財政、規劃和自然資源、生態環境、住建、交通、水利、商務、文化旅遊、審計、金融、能源、市場監督管理、機構編制、海關、促進外來投資等部門和單位按照各自職責協助提供,並對信息的准確性、完整性負責。

  第二十五條稅務機關依法向有關部門和單位調取、收集、複制涉稅涉費信息,有關單位和部門應當予以配合。

  第二十六條稅務機關應當主動聯系同級人民法院、人民銀行、銀保監管、外彙管理、海關、出入境檢驗檢疫、煙草、電力等單位建立稅收執法協作機制,建立涉稅涉費信息共享制度,實現涉稅信息共享。

  第二十七條提供涉稅涉費信息的具體方式、範圍、標准及時限等具體事項,由稅務機關與相關部門和單位協商確定。

  第四章 责任追究

  第二十八條有關部門要進一步打破信息壁壘,在履行職責過程中發現涉嫌稅費違法行爲的,應當及時告知稅務機關,同時在“信用富彩彩票官方网站”平台發起聯合懲戒;發現所查處的案件屬于稅務機關管轄的,應當依法移送稅務機關。稅務機關應當依法查處,並及時反饋處理結果。

  第二十九條任何單位和個人對違反稅收法律、法規的行爲應當依法舉報,稅務機關應當依法受理並作出處理,經查證屬實的,應當按照相關規定給予舉報人獎勵。

  第三十條有關部門、單位和個人發現享受稅收優惠政策的納稅人不符合條件的,應當告知稅務機關。稅務機關調查屬實的,應當停止執行稅收優惠政策,對存在違法行爲的,依法進行查處。

  第三十一條對違反本辦法規定,未按照要求提供涉稅信息或者不履行稅收協助義務的部門,稅務機關應當報告本級人民政府或者其上級主管部門,由本級人民政府或者上級主管部門責令改正;造成稅收流失的,由本級人民政府或者上級主管部門根據情節輕重和流失程度,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;構成犯罪的,移送司法機關,依法追究刑事責任。

 

富彩彩票官方网站市環境保護稅和水資源稅共治實施辦法

 

  第一章 总则

  第一条 为进一步加强环境保护税、水资源税的征收管理,规范税收秩序,维护纳税人的合法权益,促进经济社会协调发展,根据《中华人民共和国环境保护税法》《山西省水资源税改革试点实施办法》《山西省税收保障办法》等法律法规规定,结合我市实际,制定本办法。

  第二条 凡依法由税务机关征收的环境保护税、水资源税的征收管理,均适用本办法;本办法没有规定的,依照其他有关规定执行。

  第三条 各级政府组织协调环境保护税和水资源税征管职责划分,建立政府主导的环境保护税和水资源税征收工作的统筹机制,组织协调财政、税务、生态环境、水利等部门依法履行税收保障职责,对各地方税收保障工作情况进行监督和考核。

  第四条 按照责任到岗、责任到人的工作要求,各级财政、税务、生态环境、水利部门应强化协作配合,结合辖区内环境保护税、水资源税征收工作实际,不断总结经验,共同解决遇到的问题,确保环境保护税、水资源税征收工作顺畅有序。

  第五条 本办法所列相关部门要在定期向税务部门传递税费信息的基础上,指定1名分管领导和1名联络员负责本部门税费协调事项,实时承接新增税费信息需求,并确保及时协助处理。

  第二章 环境保护税

  第六条 税务机关负责税源登记工作,采集、核实生态环境部门传递的纳税人基础信息和排污信息。

  稅務機關對生態環境部門傳遞的納稅人基礎信息要采取適當方式推送給納稅人確認,確保基礎信息數據的准確性。

  納稅人排放應稅汙染物的排放口、排放種類等重要基礎信息發生變化的,稅務機關應根據生態環境部門傳遞的信息,及時確認並變更納稅人基礎信息;納稅人申請變更信息的,稅務機關應將確認變更後的信息傳遞給同級生態環境部門,確保數據信息交換、比對順暢。

  稅務機關對納稅人基礎信息實行“一表采集”,保障基礎信息數據項統一、規範、完整。需要納稅人更新完善基礎信息的,應一次性告知需補充完善內容,減輕納稅人辦稅負擔。

  第七条 各有关部门要各负其责,统筹推进环境保护税征收管理工作。

  (一)財政部門負責建立協作機制,督促落實各部門工作任務;對環境保護稅在征收過程中出現的問題,協調各部門共同提出解決辦法;負責籌備和組織聯席會議。

  (二)生態環境部門負責向同級稅務部門傳遞以下信息並協同開展相關工作:

  1.排汙單位名稱和統一社會信用代碼、汙染物排放口、排放汙染物種類等基本信息;排汙單位的汙染物排放數據(包括汙染物排放量以及大氣汙染物、水汙染物的濃度值等數據);排汙單位環境違法和受行政處罰情況;對稅務機關提請複核的納稅人的納稅申報數據資料異常或者納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的複核意見;排汙許可證發放情況和安裝使用自動監測設備的納稅人的相關信息;與稅務機關商定交送的其他信息。

  2.發現納稅人申報的應稅汙染物排放信息或者適用的排汙系數、物料衡算方法有誤的或不符合相關規範的,應在發現之日起10日內告知同級稅務部門處理。

  3.對納稅人環境保護基礎信息有新增或變更的,應在新增或變更信息後10個工作日內傳送給同級稅務部門。

  4.對納稅人違法排放環境汙染物行爲的行政處罰信息,應當在執法文書送達之日起15日內傳遞給同級稅務部門。

  5.對于納稅人因排放汙染物種類多等原因不具備監測條件,需按規定核定計算汙染物排放量的,稅務部門會同生態環境部門核定汙染物排放種類、數量和應納稅額。

  6.收到稅務部門提請複核的納稅申報異常和未按照規定辦理納稅申報數據資料之日起15日內向發起提請的稅務部門出具複核意見。

  7.配合稅務部門爲納稅人提供與繳納環境保護稅有關的輔導、培訓和咨詢服務。

  8.配合稅務部門依法實施環境保護稅的稅務檢查。

  (三)稅務部門工作職責:

  1.依法履行環境保護稅納稅申報受理、涉稅信息比對、組織稅款入庫等職責。

  2.負責向同級生態環境部門傳遞環境保護稅納稅人基本信息;納稅申報信息;稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風險疑點等信息;納稅人涉稅違法和受行政處罰情況;納稅人的納稅申報數據資料異常或者納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的信息;與環境保護主管部門商定交送的其他信息。

  (四)工業和信息化部門工作職責:負責落實固體廢物綜合利用規範要求,每季度初15日內向同級稅務部門傳遞上季度符合國家工信部關于固體廢物綜合利用要求的納稅人信息等情況,支持稅務部門依法開展征免稅工作,保障納稅人充分享受稅收優惠政策。

  (五)城管部門工作職責:負責加強生活汙水和生活垃圾集中處理場所管理,協助同級稅務部門獲取生活汙水和生活垃圾集中處理場所環境保護稅相關信息,支持稅務部門依法開展征免稅工作,保障納稅人充分享受稅收優惠政策。

  (六)農村農業部門工作職責:配合生態環境部門加強對規模以上畜禽養殖場的環境保護工作指導,配合稅務部門加強畜禽養殖環境保護稅管理。

  (七)衛生健康部門工作職責:負責爲同級稅務部門提供各類醫療機構汙水和醫療廢棄物處理方式、方法、標准等信息。

  第三章 水资源税

  第八条 建立财政、税务、水行政主管、城市管理等部门协作征税机制。

  (一)財政部門工作職責:負責協調各部門統籌推進水資源稅各項工作任務;建立工作協作機制,督促工作落實;對水資源稅在征收過程中出現的問題,協調各部門共同提出解決辦法;負責籌備和組織聯席會議。

  (二)水行政主管部門工作職責:負責將取用水單位和個人的取水許可、實際取用水量、超計劃(定額)取用水量、地下水超采區用水戶信息、違法取水處罰等水資源管理相關信息,定期移交稅務機關,並協助稅務機關審核納稅人實際取用水的申報信息;對取用水量的核定應按照水源類型和用水行業類型分別核定;爲用水單位核發取水許可證後10個工作日內,將取水許可信息傳遞至同級稅務機關;對納稅人取用水信息在每季結束後的次月內,傳遞至同級稅務機關;每年3月底前,將納稅人取用水計劃傳遞至同級稅務機關。

  (三)稅務部門工作職責:负责按照核定的实际取用水量征收水资源税,并将纳税人的申报纳税等信息定期送交水行政主管部门。税务机关将纳税人申报信息与水行政主管部门送交的信息在进行分析比对过程中发现问题的,由税务机关与水行政主管部门联合进行核查。

  (四)城市管理部門工作職責:負責將全市公共供水企業名錄及相關審批規定、全市公共供水管網覆蓋範圍等信息定期傳遞至同級稅務部門和水行政主管部門,稅務部門據此確定納稅人適用稅額標准。

  第四章 组织管理

  第九条 市、县(市、区)人民政府成立环境保护税、水资源税等地方税费保障工作领导小组,负责地方税费保障工作的组织、协调、指导等有关重大事项。领导小组办公室设在税务部门,具体负责地方税费保障工作的组织、管理、协调、督促和考核奖惩等工作。

  第五章 责任追究

  第十条 负有税收保障义务的部门违反本办法规定,税务部门应当报告本级人民政府或者其上级主管部门,由本级人民政府或其上级主管部门责令改正;造成税收流失的,由本级人民政府或其上级主管部门根据情节轻重和流失程度,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;构成犯罪的,移送司法机关,依法追究刑事责任。

  第十一条 各相关部门获取的纳税人相关涉税等信息属纳税人的商业机密,只能用于税收征管、环境保护和水资源保护工作,不得向第三方泄密。如因获取的纳税人信息泄密,造成纳税人经济损失的,由泄密的责任单位和相关人员承担责任。

 

富彩彩票官方网站市社會保險費和非稅收入及個人所得稅共治實施辦法

  第一章 总则

  第一条 为加强全市社会保险费和非税收入及个人所得税征收管理,规范税费管理秩序,更加有效地实施国家的税收法律法规,维护缴费人和纳税人的合法权益,促进经济社会协调发展,根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国社会保险法》《社会保险费征缴暂行条例》《山西省税收保障办法》等法律法规有关规定,结合我市实际,制定本办法。

  第二条 各级政府在社会保险费和非税收入征管职责划转中承担主体责任,负责组织协调相关部门和单位依法履行税费征缴保障职责,对地方税费征缴工作情况进行监督和考核。

  第三条 按照国务院《社会保险费征缴暂行条例》规定,缴费单位(全市各级机关事业单位)必须按月向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额,经社会保险经办机构核定后,在规定的期限内向税务部门缴纳社会保险费。各级财政部门要根据缴费单位社保费缴费申请及时拨付相应经费。

  第四条 各县(市、区)政府要建立乡镇(街道办)城乡居民社保费联合征缴工作机制,由各乡镇(街道办)分管领导、社保(卫生)所、税务所(分局)、农村信用社、农村协办人员等五方共同参与,采取农村信用社(农村商业银行)先行代缴为主、城乡居民个人自主缴费为辅的征缴模式,全年一次性集中完成保费征缴工作。

  第五条 各级税务、财政、人民银行、人社、医保等部门要建立定期集中办公和部门联席会议制度,税务、财政、人民银行、人社、医保等部门要分别指派1名分管领导负责社保费和非税收入协调事项。部门联席办公室设在市税务局,统筹协调指导征管职责划转工作,每月10日(遇节假日顺延)召开会议共同解决遇到的问题,确保机关事业单位各项社会保险费征缴工作衔接顺畅有序。

  第六条 各级税务、财政、人民银行、人社、医保等部门要在定期传递税费信息的基础上,实时承接新增税费信息需求,并确保及时协助处理。

  第二章 机关事业单位社保费

  第七条 参保登记:

  人社、醫保部門負責機關事業單位社會保險參保登記,並通過信息共享平台將新增參保登記信息實時傳遞稅務部門;稅務部門進行繳費信息關聯。

  人社、醫保部門負責受理機關事業單位登記事項變更,並通過信息共享平台將變更登記信息實時傳遞至稅務部門;稅務部門同步更新相關信息。

  機關事業單位依法終止繳費義務的,在向人社、醫保部門申請辦理參保注銷前,須先向主管稅務機關結清人社、醫保部門已核定未繳納的社會保險費後,再由人社、醫保部門依法辦理參保注銷,通過信息共享平台將注銷狀態實時傳遞至稅務部門。

  第八条 费款征缴:

  機關事業單位每月1—20日向人社、醫保部門申報辦理人員增減變動、繳費認定等業務;

  人社、醫保部門根據機關事業單位申報的單位和職工繳費基數、人員增減變化等情況,按照相關政策規定將參保單位和職工的應繳險種、繳費基數、繳費人數、應繳金額等,通過信息共享平台實時傳遞至稅務部門;稅務部門按照人社、醫保部門傳遞的信息進行費款征收。

  機關事業單位每月1—25日按照人社、醫保部門生成的應繳信息,向稅務部門繳納費款,其中:基本養老保險、失業保險、工傷保險、職業年金在經辦機構核定繳費金額的當月1日至25日或次月1日至25日繳納費款;基本醫療保險、生育保險、公務員醫療補助、職工大額醫療費用補助在醫保部門核定繳費金額的當月1日至25日繳納費款;按年繳納的職工基本醫療保險(含建國前老工人醫療補助)、職工大額醫療費用補助及離休幹部統籌醫療補助,應按照相關部門規定的時間完成繳費。

  對逾期未繳費的,人社、醫保部門按照征期相關規定計算應加收的滯納金,通過信息共享平台推送至稅務部門征收。

  參保人員延遲登記參保補繳、中斷補繳、在職轉退休一次性補繳,欠費單位辦理轉出、退休人員補繳等各類補繳業務,人社、醫保部門負責按照相關政策核定參保單位和職工的補繳險種、金額等,通過信息共享平台將相關信息傳遞至稅務部門;稅務部門按照人社、醫保部門傳遞的信息進行費款征收。

  對機關事業單位需補繳曆史欠費的,人社、醫保部門負責對曆史欠費進行清算,通過信息共享平台推送至稅務部門征收。

  第九条 入库管理:

  稅務部門征收社會保險費(職業年金除外),采取先繳入國庫,再劃轉至社會保險基金財政專戶的方式。

  財政部門按旬以電子劃款指令或紙質劃款憑證通知國庫部門將社會保險費彙總劃轉至相應財政專戶。

  對險種有明細類型、財政部門無法劃分的資金,人社、醫保部門根據資金的入庫待劃轉金額提出書面的劃轉意見,確保入庫待劃轉的各項社會保險費及時准確劃轉至相應的財政專戶。

  國庫部門根據財政部門的電子劃款指令或紙質劃款憑證將利息劃入相應的財政專戶。

  第十条 更正(调库):

  社會保險費繳入國庫後,因稅務部門征收原因導致業務差錯,由稅務部門填寫《更正(調庫)通知書》,送國庫辦理更正(調庫)。

  更正(調庫)完成後,相關信息在稅務、財政、人社或醫保部門間共享,以便同步更新台賬及完成賬務比對工作。

  第十一条 退抵费管理:

  繳費單位繳納的社會保險費超過應繳費額的,可根據不同情形,抵繳以後應繳費款或者辦理退還手續。其中:人社、醫保部門清算、核定等環節造成繳費人多繳費款的,原則上先由人社、醫保部門核定下期應繳費款時予以抵頂。

  第十二条 对账管理:

  各級稅務部門與國庫部門、國庫部門與財政部門、人社和醫保部門與財政部門要做好社保費入庫資金的對賬工作,及時比對繳庫、更正(調庫)信息。社保費入庫資金的對賬流程、時間等比照稅收對賬執行。

  社保費入庫銷號後,稅務部門通過信息共享平台實時將相關征繳數據傳遞至人社和醫保部門,並按日生成《征繳明細數據彙總表》,上傳至信息共享平台,人社和醫保部門對彙總數據與征繳明細數據進行比對,並據此進行權益記錄。

  稅務部門與國庫部門、人社和醫保部門與財政部門分別做好賬務比對工作,各相關部門對賬應以國庫或財政部門更正(調庫)後的最終數據爲准,確保各部門之間業務明細數據一致。

  各部門業務明細數據存在差異的,應當配合查清原因,根據不同情形協調處理,調節相符後分別調整並記錄台賬。

  第十三条 业务培训:

  各級稅務、財政、人民銀行、人社、醫保等相關部門要聯合開展培訓,確保相關工作人員熟悉業務銜接事項、掌握系統操作流程;要共同優化相關業務流程,完善相關服務措施;要做好繳費政策、繳費流程及多元化繳費渠道的輔導工作,確保政策輔導、咨詢答複及時准確,促進依法依規履行繳費義務,切實保障參保單位合法權益。

  第十四条 问题处理:

  對執行過程中發現新的業務需求且有政策依據咨詢的,可逐級上報至省稅務局、省財政廳、人民銀行太原中心支行、省人社廳、省醫保局共同研究解決。

  第三章 城乡居民社保费

  第十五条 信息关联:

  人社部門受理城鄉居民養老保險繳費人參保登記、變更登記和注銷登記後,通過信息共享平台將信息傳遞給稅務部門,稅務部門進行參保信息關聯。

  戶籍(流動人口爲居住證)所在地村(居)委會受理城鄉居民醫療保險參保登記手續。縣級醫保經辦機構辦理參保登記、變更登記和注銷登記後,將相關信息通過信息共享平台實時傳遞至稅務部門,稅務部門負責征收。

  第十六条 征收清册:

  人社經辦機構于每年年底前將當年養老保險參保繳費人員名單、身份證號、當年選擇的繳費檔次等繳費信息傳遞至稅務部門,稅務部門生成下一年度《城鄉居民基本養老保險繳費信息清冊》。之後有變更、新增、減少人員等信息的,通過信息共享平台實時推送至稅務部門,確保稅務部門與人社部門的參保繳費信息一致。稅務部門根據人社經辦機構傳遞的參保繳費信息,生成繳費信息清冊,並逐級分發至基層稅務分局(所)。鄉鎮(街道)要根據基層稅務分局(所)提供的城鄉居民參保繳費信息清冊,安排轄區村(居)委會協辦人員按照規定開展代收工作。

  第十七条 申报征缴:

  協辦人員完成本村組(社區)代收工作後,可通過大廳辦理、銀行櫃台辦理等方式將養老保險費款存入商業銀行國庫經收處“待報解社會保險費”專戶。對協辦人員集中辦理養老保險繳費的,基層稅務工作人員指導協辦人員將養老保險繳費憑證(複印件)、反饋的《xx年xx(代辦單位)城鄉居民參保繳費信息清冊》,作爲在本村組(社區)向繳費人進行公示的依據,在每年當地規定的城鄉居民養老保險集中征繳期結束後,向本村組(社區)繳費人進行公示,接受繳費人的監督。

  對于涉及往年養老保險保費補繳的,人社部門核定補繳年限和補繳金額,實時將補繳人員信息和補繳金額推送至稅務部門,稅務部門受理保費補繳。

  醫保經辦機構負責受理錯過醫療保險繳費期且符合參保規定的個人補繳申請,確定補繳金額,並及時將補繳人員信息及補繳金額通過信息共享平台推送至稅務部門,參保人員向參保地稅務部門補繳保費。稅務部門收到參保人員補繳的保費後,將費款入庫信息通過信息共享平台實時傳遞至醫保經辦機構。爲確保平穩銜接,需補繳2019年度城鄉居民醫保費的,仍由醫保部門負責征收。

  第十八条 特殊人群征缴:

  人社部門對城鄉居民養老保險集體補助(資助)和特殊群體補助(補貼)的名單進行特殊身份標記後,實時推送至稅務部門;對個人需繳納的差額部分,人社部門對參保人需繳納的保費金額,通過信息共享平台實時推送至稅務部門。

  對城鄉居民醫保參保人員屬于上述全額或定額資助範圍的,醫保部門對上述人員身份進行標記,並通過信息共享平台傳遞至稅務部門。對需個人繳費的部分,醫保經辦機構及時將參保人員應繳納的具體金額,通過信息共享平台推送至稅務部門進行征收。稅務部門收到參保人員繳納的差額保費後,將費款入庫信息通過信息共享平台實時傳遞至醫保經辦機構。

  建檔立卡貧困人員、城鄉低保對象、重殘人員、特困供養人員等城鄉困難居民個人醫療保險繳費部分,按照相關政策規定給予全額或定額資助的,按照相關政策規定辦理認證、登記,資助資金仍由縣級醫保經辦機構按原有渠道辦理。

  第十九条 缴库核算:

  國庫經收處每日17時前通過稅銀系統向當地稅務機關發送日清賬單。稅務機關須于每日18時前,根據日清賬單信息向銀行待報解賬戶發出彙總繳納指令發起扣款,當日結清待報解賬戶,待報解賬戶費款通過TIPS系統繳入人行國庫。

  稅務部門完成費款征收入庫後,與人行國庫就征繳信息與入庫信息進行對賬(資金賬);與人社部門就征繳信息與記賬信息進行比對(業務賬)。

  第四章 非税收入

  第二十条 各级政府机关事务管理部门要将本级行政单位、参公管理事业单位国有资产出租、出借有关管理办法、管理情况向同级税务部门传递。

  第二十一条 各县(市、区)行政单位、参公管理事业单位负责向同级税务机关传递以下信息:本单位国有资产出租、出借审核批准情况及有关审批材料,经审核批准可以进行出租出借的固定资产清单;出租出借合同载明的成交价格、租赁期限、资产使用范围、租金交付时限等情况;本级行政单位、参公管理事业单位国有资产出租、出借收入入库情况。

  第二十二条 各相关部门要按照各自职能权限将以下信息向同级税务部门传递:城市公共场地、场所等有偿使用收入;市政道路路内停车泊位及政府投资的公共停车场等有偿使用收入;政府投资的城市地下人防设施等地下公共空间有偿使用收入;市政公共设施、空间、地名等冠名权有偿使用收入;公园绿地等城市绿地内配套服务设施(含临时设置)及场地有偿使用收入;城市公共空间广告设置权等有偿使用收入。

  第五章 个人所得税

  第二十三条 为了保障个人所得税税制改革顺利实施,实现跨部门涉税信息共享和管理互助,构建自然人税收治理体系协同共治格局,各级各部门要配合税务部门做好以下工作:

  (一)要充分發揮協稅護稅作用,帶頭履行個人所得稅全員全額扣繳申報義務,合力加強稅收宣傳和輿論引導,不斷提升《個人所得稅法》的遵從度。

  (二)要不斷拓寬與稅務部門間合作與協同管理的廣度和深度,加強數據共享和管理互助,形成上下協同、互爲補充的信息共享與校驗比對機制,爲個人所得稅的征收管理提供全面支撐。

  (三)要積極推進相關社會信用與自然人納稅信用的聯動管理,強化納稅信用評價結果應用,完善納稅信用跨部門聯合激勵和懲戒機制。

  (四)各行業協會、居委會、社區服務中心等組織要協助稅務部門開展個人所得稅政策宣傳輔導和涉稅爭議處理等工作,提升個人所得稅管理的社會參與度。

  (五)向稅務部門提供或者協助核實以下與專項附加扣除有關的信息:

  1.公安部門:有關戶籍人口基本信息、戶成員關系信息、出入境證件信息、相關出國人員信息、戶籍人口死亡標識等信息;

  2.衛生健康部門:有關出生醫學證明信息、獨生子女信息;

  3.民政部門、外事部門、法院:有關婚姻狀況信息;

  4.教育部門:有關學生學籍信息(包括學曆繼續教育學生學籍、考籍信息)、在相關部門備案的境外教育機構資質信息;

  5.人社部門:有關技工院校學生學籍信息、技能人員職業資格繼續教育信息、專業技術人員職業資格繼續教育信息;

  6.住房城鄉建設部門:有關房屋(含公租房)租賃信息、住房公積金管理機構有關住房公積金貸款還款支出信息;

  7.自然資源部門:有關不動産登記信息;

  8.人民銀行、金融監督管理部門:有關住房商業貸款還款支出信息;

  9.醫療保障部門:有關在醫療保障信息系統記錄的個人負擔的醫藥費用信息;

  10.國務院稅務主管部門確定需要提供的其他涉稅信息。

  第六章 组织管理

  第二十四条 各县(市、区)人民政府要成立地方税费保障工作领导小组,负责地方税费保障工作的组织、协调、指导等有关重大事项。领导小组办公室设在税务部门,具体负责地方税费保障工作的组织、管理、协调、督促和考核奖惩等工作。

  第七章 责任追究

  第二十五条 税务部门及其工作人员违反税收法律、法规及本办法有关规定,损害纳税人、缴纳人合法权益或造成国家税费流失的,责令限期改正,对负有责任的领导人员和直接责任人员按照《税收违法违纪行为处分规定》给予行政处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

  第二十六条 负有税费保障义务的部门、单位违反本办法规定的,税务部门应当报告本级人民政府或者其上级主管部门,由本级人民政府或者上级主管部门责令改正;造成税费流失的,由本级人民政府或者上级主管部门根据情节轻重和流失程度,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;构成犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

  

  

  

  

  

  

  

 

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